Volgens de Notitie Grondexploitaties 2016 BBV dient jaarlijks een herziening van de grondexploitatie plaats te vinden. Een actualisatie van de grondexploitatiebegroting met planinhoudelijke wijzigen, dan wel autonome wijzigingen met materiële financiële gevolgen, moet opnieuw door de Raad worden vastgesteld.
Conform het gestelde in de Nota Grondbeleid is de herziening van de grondexploitaties gekoppeld aan de Planning- en Controlcyclus.

Voor het opstellen van de jaarrekening (incl. herziening) zijn voor de grondexploitatie conform de ‘Notitie grondexploitaties 2016’ onderstaande uitgangspunten toegepast

• Rente: gebaseerd op de daadwerkelijke te betalen rente over het vreemd vermogen.

  2018: 2,05%
  2019-2022: 2,44%.

• De te verwachten resultaten worden gepresenteerd tegen nominale waarde
• Er is geen inflatiepercentage (zowel voor de kosten als de opbrengsten) toegepast.
• Activering van kosten binnen de grondexploitatie vindt plaats met in acht neming van de door de Commissie BBV (Besluit Begroten en Verantwoorden) opgestelde Notitie grondexploitatie 2016.
• Winstneming vindt plaats middels de 'percentage of completion' methode. Indien het resultaat betrouwbaar kan worden ingeschat, de gronden zijn verkocht en de kosten zijn gerealiseerd moet tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen.
• Voor grondexploitaties met een geprognosticeerd nadelig saldo wordt een voorziening getroffen ter grootte van het tekort. Deze voorziening wordt gevormd ten laste van de Algemene Reserve.

In 2018 waren onderstaande grondexploitaties in uitvoering:

• Kanaalboulevard
• Ontwikkeling centrumplan Stein
• Mergelakker Oost
• Achter de Hegge

Kanaalboulevard

De verwachte afwikkeling in 2018 heeft nog niet plaatsgevonden. Naar verwachting wordt in het tweede kwartaal van 2019 de openbare ruimte teruggeleverd.

De boekwaarde bedraagt per 31 december 2018 € 4.059  negatief. Reeds in 2010 heeft een

voorlopige winstneming van € 150.000 plaatsgevonden waardoor op basis van de bijgestelde
exploitatieberekening (januari 2018) het verwachte exploitatiesaldo per 31 december 2019 nihil is

Ontwikkeling Centrumplan Stein
In 2018 heeft een evaluatie van de openbare ruimte plaatsgevonden. Naar aanleiding hiervan zijn reeds enkele zaken in de openbare ruimte aangepast. Maatregelen met een grotere (verkeerskundige) impact volgen in 2019.
In 2018 is het verzoek tot subsidievaststelling bij de Provincie ingediend. De subsidie is in februari 2019 door de Provincie vastgesteld. Als gevolg van vorenstaande is de"Ontwikkeling Centrumplan Stein" nog niet financieel afgerond.

Per 31 december 2018 bedraagt de boekwaarde € 87.684. Conform het principe 'percentage of completion' vindt in 2018 een winstneming plaats van € 16.312. (2017: € 1.211.800) Deze winst is gestort in de Algemene Reserve.
Met inachtneming van de winstneming 2017 en 2018 bedraagt het geprognosticeerd resultaat op basis van de herziene grondexploitatie (februari 2019) per einddatum, 31 december 2019, € 13.348 positief. Dit resultaat wordt eveneens gestort in de Algemene Reserve.

Mergelakker Oost
Voor de kavel voor maatschappelijke doeleinden aan de Mergelakker is in 2018 geen koper gevonden.
Aangezien het resultaat nog niet betrouwbaar kan worden ingeschat omdat de kavel aan de Mergelakker nog niet is verkocht, heeft geen tussentijdse winstneming plaatsgevonden.
De boekwaarde per 31 december 2018 bedraagt € 9.948. De geprognosticeerde winst bedraagt € 153.000.

Achter de Hegge
In de Raadsvergadering van 27 september 2018 heeft uw Raad de bouwgrondexploitatie vastgesteld voor de herontwikkeling van zes woningen op de locatie Achter de Hegge/Stegerweg in Berg aan de Maas.
Het verwachte negatieve resultaat volgens de vastgestelde bouwgrondexploitatie bedraagt € 445.096.

Aangezien de werkzaamheden bouwrijp maken pas in 2019 starten bedraagt de boekwaarde per 31 december 2018 nihil.

Financiële positie
Onderstaande tabel geeft per complex inzicht in:

• het verloop van de boekwaarde per 31 december 2018;
• meerjarig geraamde boekwaarden gebaseerd op de per ultimo 2018 geactualiseerde exploitaties;
• het te verwachten saldo;
• het verwachte jaar van realisatie.

* = negatief (-/-) betekent verlies

Risico's
In zijn algemeenheid kan gesteld worden dat door de toenemende complexiteit van de ontwikkelingen, de hoogte van de investeringen grondexploitaties gepaard gaan met financiële risico's. Inzicht in het verloop van de financiële prognoses alsmede de inventarisatie van de risico's en beheersingsmaatregelen is daarom van groot belang.

Voorziening te verwachten verliezen
Geldend beleid is dat positieve exploitatiesaldi ten gunste van de Algemene Reserve worden geboekt en dat de voorziening “te verwachten verliezen grondexploitatie” de buffer vormt voor verliezen en risico’s binnen de grondexploitatie.

Mutaties
Conform regelgeving is in 2018 ter afdekking van het tekort op de grondexploitatie Achter de Hegge de voorziening 'Te verwachte verliezen' op peil gebracht.

Stand per 31 december 2018

Reserve bouwgrondexploitatie
De reserve Bouwgrondexploitatie is in 2016 gevormd om de financiële gevolgen (kapitaallasten) voortvloeiende uit ‘Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV’ op te vangen.
Jaarlijks komen de in 2016 voorgecalculeerde financiële gevolgen ten laste van deze reserve.